×

جستجو

×

دسته بندی ها

دانلود کتاب از اپلیکیشن کتابچین

×
دانلود رایگان اپلیکیشن کتابچین
برای دریافت لینک دانلود شماره همراه خود را وارد کنید
دانلود رایگان نسخه ویندوز
دانلود نسخه ویندوز
دانلود رایگان نسخه ios
دانلود از اپ استور
جرایم مالیاتی مؤدیان و ماموران مالیاتی

دانلود کتاب جرایم مالیاتی مؤدیان و ماموران مالیاتی

جرایم مالیاتی مؤدیان و ماموران مالیاتی
برای دانلود این کتاب و مطالعه هزاران عنوان کتاب دیگر، اپلیکیشن کتابچین را رایگان دانلود کنید.
%

با کد 1ketabchin در اولین خرید 50 درصد تخفیف بگیرید

جزئیات
فهرست

نام کتاب : جرایم مالیاتی مؤدیان و ماموران مالیاتی

نویسنده : حمزه بهفر

ناشر : مینوفر

تعداد صفحات : 248 صفحه

شابک : 978-600-474-036-4

تاریخ انتشار : 1396

رده بندی دیوی : 133/364

دسته بندی : حسابداری و مالی, کتابهای اقتصادی

نوع کتاب : Epub

قیمت پشت جلد : 20000 تومان

قیمت نسخه الکترونیک : 5700 تومان


معرفی کتاب

"جرایم مالیاتی" / مودیان و ماموران مالیاتی
کتاب حاضر اثری از حمزه بهفر می باشد که توسط انتشارات مینوفر منتشر شده است.
در بیشتر کشورهای جهان‌بخش عمده‌ای از منابع درآمدی دولت، از طریق دریافت مالیات تأمین می‌شود. سهم مالیات از کل درآمدهای عمومی در میان کشورها، متفاوت است و میزان آن بستگی به سطح توسعه و ساختار اقتصادی آن‌ها دارد. در این میان، فرار مالیاتی و گریز از مالیات در کشورها باعث شده است تا درآمدهای مالیاتی کشورها،همواره ازآنچه برآورد می‌شود کمتر باشد و تمامی کشورها تلاش خود را برای کاهش این دو پدیده به کار می‌گیرند یا از طریق اصلاح نظام مالیاتی، به چاره‌جویی برمیخیزند. توجه به پیوند بین سیاست مالیات و دستگاه وصول مالیات در اصلاح نظام مالیاتی کشور از هر حیث موضوعی مهم و قابل‌تأمل به شمار می‌آید .
دولت برای تأمین هزینه‌های خود از منابع مختلف، درآمد تحصیل می‌کند. گرچه بخشی از درآمدهای دولت در کشور ما از طریق استقراض از بانک مرکزی، بخشی از فروش نفت و بخشی دیگر از درآمد حاصل از خدمات مختلف مانند خدمات پستی، حمل‌ونقل و انحصارات دولتی است، اما مالیات نیز بخش بسیار مهم و اثرگذاری از درآمد دولت را تشکیل می‌دهد. اهمیت مالیات بیشتر ازآن‌جهت است که ارتباط میان مردم و دولت را حفظ کرده و دولت را ملزم به پاسخ‌گویی در برابر درآمد به‌دست‌آمده می‌کند.

در بخشی از این کتاب می خوانیم:
"«اداره امور مالیاتی مکلف است اظهارنامه مؤدیان مالیات بر درآمد را در مورد درآمد هر منبع که در موعد قانونی تسلیم‌شده است حداکثر ظرف یک سال از تاریخ انقضای مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه رسیدگی نماید. درصورتی‌که ظرف مدت مذکور برگ تشخیص درآمد صادر ننماید و یا تا سه ماه پس از انقضای یک سال فوق‌الذکر برگ تشخیص درآمد مذکور را به مؤدی ابلاغ نکند اظهارنامه مؤدی قطعی تلقی می‌شود.»
با مداقه در عبارت بخش نخست ماده (156) قانون مالیات‌های مستقیم به نظر می‌رسد قانون‌گذار به‌جای صدور «برگ تشخیص مالیات»، به‌اشتباه از عبارت «برگ تشخیص درآمد» به‌کارگیری کرده است؛ زیرا صدور و ابلاغ برگ تشخیص درآمد، بهره‌ای نمی‌تواند داشته باشد، مگر آن‌که بگوییم منظور قانون‌گذار «برگ تشخیص درآمد مشمول مالیات» بوده است."

فهرست مطالب

مقدمه    
فصل اول: کلیات    
مبحث اول) تعاریف    
گفتار اول) تعاریف مالیاتی    
الف) سازمان امور مالیاتی کشور    
ب) مؤدیان مالیاتی    
ج) واحد مالیاتی    
د) سال مالیاتی    
ه) اظهارنامه مالیاتی    
و) برگ تشخیص مالیاتی    
ز) درآمد مشمول مالیات    
ح) معافیت مالیاتی    
ط) مفاصا حساب مالیاتی    
ی) مالیات ابرازی عملکرد    
ک) مالیات تشخیصی    
ل) مالیات تکلیفی    
م) تعریف مالیات    
مبحث دوم) انواع مالیات‌ها در ایران    
گفتار اول) مالیات‌های مستقیم    
الف) مالیات بر درآمد    
ب) مالیات بر ثروت (دارایی)    
گفتار اول) مالیات‌های مستقیم    
الف) انواع مالیات بر درآمد    
- مالیات بر درآمد شرکت‌ها (درآمد اشخاص حقوقی):    
- مالیات بر درآمد حقوق    
- مالیات بر درآمد مشاغل    
- مالیات بر درآمد کشاورزی    
- مالیات بر درآمد اجاره املاک (مستغلات)    
- مالیات بر درآمد اتفاقی    
ب) مالیات بر دارایی (ثروت)    
گفتار دوم - مالیات‌های غیرمستقیم    
الف) مالیات بر ارزش‌افزوده    
ب- مالیات بر واردات    
ج- مالیات بر مصرف و فروش    
گفتار سوم) اصطلاحات مالیاتی    
الف - شبه مالیات    
ب - شکاف مالیاتی    
ج - تعریف فرار مالیاتی    
د) مفهوم اجتناب از مالیات    
ه - تفاوت اجتناب از مالیات و فرار مالیاتی    
و - تعلق مالیاتی    
فصل دوم: جرائم ارتکابی توسط مؤدیان مالیاتی و علل افزایش و راهکارهای کاهش آن    
مبحث اول) جرائم مؤدیان مالیاتی:    
گفتار اول) مصادیق جرائم مالیاتی:    
الف - تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آن    
1 - انواع دفاتر قانونی حسابداری    
1 - 1 دفتر روزنامه    
2 - 1 دفتر کل    
3 - 1 دفتر معین    
ب - تنظیم غیرواقعی حساب سود و زیان، ترازنامه، حساب و خلاصه وضعیت درآمد و هزینه    
1- تنظیم خلاف واقع مدارک تشخیص    
2- استناد به مدارک خلاف حقیقت    
ج - اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن    
1 - اختفای فعالیت اقتصادی    
2- کتمان درآمد حاصل از فعالیت‌های اقتصادی    
د - ممانعت از دسترسی مأموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا اشخاص ثالث در اجرای ماده (۱۸۱) این قانون    
1 - قسمتی از دستورالعمل نحوه اجرای ماده ۱۸۱ قانون مالیات‌های مستقيم    
الف- وظايف واحد بازرسي مالياتي ستاد سازمان    
ب - وظایف ادارات کل امور مالیاتی استان‌ها و امور مالیاتی شهر و استان تهران    
ه - امتناع از انجام تکالیف قانونی مبنی بر ارسال اطلاعات مالی موضوع مواد (۱۶۹) و (۱۶۹ مکرر) به سازمان امور مالیاتی کشور    
1 - دامنه کاربرد ماده 169 و 169 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم:    
2- تعاريف طبق بخشنامه شماره 203829 مورخ 29/10/95 سازمان مالیاتی سازمان امور مالیاتی    
3 - اشخاص مکلف به ثبت‌نام و اخذ کارت اقتصادی    
4- نحوه ثبت‌نام و درخواست کارت اقتصادی    
5- تکاليف دارندگان کارت اقتصادی    
6- تکاليف اشخاص ثالث    
7- نحوه ارائه فهرست معاملات اشخاص حقيقي و حقوقي به اداره امور مالياتي    
8- تخلفات و جرائم موضوع ماده 169 مکرر و تبصره‌های ذيل آن    
9- نحوه رسيدگي و مطالبه جرائم توسط ادارات امور مالياتي:    
و - عدم انجام تکالیف قانونی مربوط به مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش‌افزوده در رابطه با وصول یا کسر مالیات مؤدیان دیگر و ایصال آن به سازمان امور مالیاتی در مواعد قانونی تعیین‌شده    76
1- تکالیف دفاتر اسناد رسمی طبق قانون مالیات‌ها    
1- 1 ماده 200 قانون مالیات‌های مستقيم    
2 - 1 ماده 42 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده    
2 - عدم ارسال مالیات وصول‌شده دیگری از طرف پرداخت‌کنندگان حقوق    
ز - تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران، یا معاملات و قراردادهای مؤدیان دیگر به نام خود برخلاف واقع    
1 - موارد استفاده از صورتحساب غیرواقعی    
2 - انگیزه و دلایل فعالان اقتصادی جهت استفاده از صورتحساب‌های غیرواقعی    
ح - خودداری از انجام تکالیف قانونی در خصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای در سه سال متوالی    
1 - اظهارنامه مالیاتی    
1 - 1 افرادی که ملزم به تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند    
2 - 1 افرادی که ملزم به تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی نیستند    
3 - 1 تاریخ و محل تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی:    
4 - 1 سال مالیاتی و موعد تسلیم اظهارنامه مالیاتی    
5 - 1 اظهارنامه عدم فعالیت    
6 - 1 انواع اظهارنامه طبق قانون مالیات‌های مستقیم:    
2- عدم تسلیم اظهارنامه، ترازنامه، حساب سود و زیان    
1- 2 تسلیم اظهارنامه مالیاتی بدون ترازنامه و حساب سود و زیان    
2- 2 تسلیم حساب سود و زیان و ترازنامه بدون اظهارنامه    
3- 2 عدم تسلیم اظهارنامه؛ حساب درآمد و هزینه؛ خالص وضعیت درآمد و هزینه‌ها    
4- 2 خودداری از تسلیم اظهارنامه و سایر مدارک    
ط - استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به‌منظور فرار مالیاتی    
1- تعریف کارت بازرگانی    
ی - ارائه اسناد و مدارک خلاف واقع موضوع قانون ارتقای سلامت اداری و مبارزه با فساد    
گفتار دوم - نتیجه مجرمانه در جرائم مالیاتی    
الف- عنصر معنوي    
ب- اراده ارتكاب فعل    
گفتار سوم - عمدي بودن جرائم مالياتي (لزوم قصد مجرمانه)    
الف - سوءنیت عام    
ب - سوءنیت خاص    
ج - علم به خلاف واقع بودن اسناد    
گفتار چهارم - عمومی‌ات جرائم مالیاتی:    
الف - تکرار جرم در جرائم مالیاتی:    
ب- تعدد جرم در جرائم مالیاتی    
ج - تحقق جرم مالیاتی توسط اشخاص حقوقی    
د- مسئولیت اشخاص حقیقی در تحقق جرم مالیاتی    
ه- جبران ضرر و زیان در صورت ارتکاب جرائم مالیاتی    
مبحث دوم: علل افزایش جرائم مالیاتی توسط مؤدیان مالیاتی و راهکارهای کاهش آن    
گفتار اول: علل افزایش جرائم مالیاتی توسط مؤدیان مالیاتی    
الف - پایین بودن فرهنگ مالیاتی    
ب - وجود معافیت‌های وسیع و متنوع مالیاتی    
ج - عدم ارسال اظهارنامه    
د - اعتماد عمومی به دولت و مردم    
ه - تغییرات جمعیتی و اخلاقیات    
و - فرار عمدی از پرداخت مالیات    
ز - نظام اطلاعاتی ضعیف    
ح - پيچيدگي و ابهام در قوانين و مقررات مالياتي ‏    
ط - مشکلات مربوط به تشخیص علی الراس مالیات    
ی - فساد مأموران مالیاتی    
ک - تأخیر در وصول مالیات    
ل - ضعف سیاست‌های مالیاتی    
م - عدم توجه به منابع انساني کارآمد    
ن - عدم وجود پاداش و تنبیه متناسب با عملکرد مؤديان ‏    
س - عدم رعایت اصول تعيين ماليات    
ع – عدم وجود سیستم‌های اطلاعاتی از وضعیت اقتصادی روز جامعه    
ف - بالا بودن نرخ‌های مالیاتی    
ص – نبود نرخ‌های یکسان در بخش‌های مختلف    
گفتار دوم: راهکارهای کاهش جرائم ارتکابی توسط مؤدیان مالیاتی    
الف- تدوین قوانین سهل و قابل‌فهم برای مؤدیان    
1 - كارآيي    
2 - سازمان‌دهي    
3 - قابليت درك‏    
4 - انسجام‏    
‏‏ب - استفاده از مدیران اقتصادی جامعه    
‏ج - گسترش فرهنگ مالیاتی در بین مردم    
د - تدوین تشویقات و جرائم متناسب با عملکرد مؤدیان    
‏ه - آموزش کارکنان سازمان امور مالیاتی    
و - کاهش زمان وصول مالیات از مرحله تشخیص    
ز - ضمانت اجرایی    
الف- نظام تشویقات و جرائم مالیاتی    
ب- بخشودگی‌های مالیاتی    
ح - کنترل و نظارت    
ط - رفع ابهامات قانونی (قانون مالیات مستقیم)    
ی - کنترل بر گردش پول، کالا و خدمات در جامعه    
ک - قطع ارتباط بین مالیات‌دهندگان و مأموران مالیاتی    
ل - تأمین حقوق و مزایای مأموران مالیاتی    
م - ایجاد مقبولیت عامه سیستم مالیاتی    
ن - اصلاح قانون به جهت عدم ترجیح فرار مالیاتی بر قانون    
س - حذف معاف‌های مالیاتی به ضرر دولت و مردم    
ع - حذف قانون‌های به نفع دارایی و به ضرر اقتصاد    
ف - پذیرش فرهنگ مالیاتی بااجرای عدالت مالیاتی    
ص - جلوگیری از فرار مالیاتی با گسترش عدالت اجتماعی    
ق - رفع مشکلات موجود نظام مالیاتی کشور    
ر - ترسیم چشم‌انداز وضعیت مطلوب نظام مالیاتی کشور    
گفتار سوم: نمونه‌ای از پرونده‌های جرائم ارتکابی توسط مؤدیان مالیاتی:    
الف - ارائه فاکتورهای صوری و غیرواقعی از شرکت‌های فاکتور فروش و موهوم    
ب - کلاهبرداری شبکه‌ای، جعل سند دولتی و استفاده از سند مجعول    
ج - تحصیل مال نامشروع از طریق عدم انجام تکالیف قانونی مصرح در قانون مالیات‌های مستقیم موضوع تکالیف دفاتر اسناد رسمی    
فصل سوم: جرائم ارتکابی توسط مأموران مالیاتی علل افزایش و راهکارهای کاهش آن    
مبحث اول: آشنایی با مأموران مالیاتی:    
گفتار اول: انواع مأموران مالیاتی و شرح وظایف آن‌ها    
الف - رئيس امور مالياتي    
ب - رئيس گروه مالياتي    
ج - كارشناس ارشد مالياتي    
د - كارشناسان و کاردانان مالياتي    
گفتار دوم: مسئولیت‌ها و کیفرهای قانونی مأموران مالیاتی    
الف - مبانی مسئولیت مأموران مالیاتی    150
ب - اصل قانونی بودن بزه و کیفر در حقوق کیفری مالیاتی    
ج- کیفرهای اداری - انتظامی قابل‌اعمال علیه مأموران مالیاتی طبق قانون مالیات‌های مستقیم    
د- تخلفات اداری قابل ارتکاب توسط مأموران مالیاتی طبق قانون رسیدگی به تخلفات اداری    
ه - تبعات کیفری جرائم مأموران مالیاتی    
مبحث دوم: جرائم ارتکابی توسط مأموران مالیاتی    
گفتار اول: بررسی جرائم مالیاتی مأموران مالیاتی طبق قانون مالیات‌های مستقیم    
الف- کمتر یا بیشتر از میزان واقعی تشخیص دادن درآمد مؤدی    
ب - منظور از تعمد    
ج - منظور از مسامحه و غفلت    
د - تعریف مرور زمان در حقوق مالیاتی    
ه - اقدام دوباره امر مختوم مالیاتی    
و- تعقیب عمدی مؤدیان بی‌تقصیر با ارائه گزارش خلاف واقع در امر مالیاتی    
ز- تعریف و مفهوم گزارش خلاف واقع    
ح- مطالبه مالیات بدون مدرک مثبته    
ط- عدم اعلام کتمان درآمد و فعالیت‌های انتفاعی مؤدیان    
گفتار دوم: مواد قانون مالیات‌های مستقیم مرتبط با جرائم ارتکابی توسط مأموران مالیاتی    
الف: جرائم موضوع ماده 270 قانون مالیات‌های مستقیم    
ب - معاونت در ارتکاب جرم مالیاتی    
ج - افشای اطلاعات مؤدیان مالیاتی موضوع ماده 279 قانون مالیات‌های مستقیم    
د- افشای اسرار مالی مؤدیان مالیاتی توسط مأموران مالیاتی    
گفتار سوم- جرائم ارتکابی توسط مأموران مالیاتی طبق سایر قوانین 191
الف - اختلاس    
ب – رشاء و ارتشاء    
ج- تصرف غيرقانوني در اموال    
د - تدليس در معاملات دولتي    
ه - تباني در معاملات دولتي    
و - اخذ مال زائد بر ميزان قانوني آن    
ز- جعل و استفاده از سند مجعول    
1- تحريف حقيقت در مفاد يك سند يا قرارداد    
2- تغيير يا تحريف اسامي اشخاص    
3- امر باطلي را صحيح يا امر صحيحي را باطل جلوه دادن:    
4- چيزي را كه به آن اقرار نشده اقرار شده جلوه دادن:    
ح - اخفاء يا معدوم نمودن يا تسليم اسناد به اشخاص فاقد صلاحيت:    
ط - اظهارنظر يا اقدام مغرضانه و برخلاف حق    
ی - عدم اعلام وقوع جرم    
ک - سوءاستفاده از مقام    
ل - تخريب و اتلاف اموال و اسناد    
م - اهمال در نگهداري از اسناد و مدارك دولتي    
ن - اقدام خلاف قانون اساسي برحسب امضاء مجعول    
س - تأثیر نفوذ اشخاص در تصميمات اداری    
ع - انتشار و افشاي اسناد محرمانه و سري دولتي    
ف - اخذ پورسانت در معاملات خارجي    
ص - مفتوح، توقيف يا معدوم كردن مراسلات اشخاص و استراق سمع    
ق- عدم ارائه اسناد و مدارک موردنیاز سازمان بازرسي كل كشور    
ر- ممنوعيت تصدي بيش از يك شغل    214
ش - فعالیت کارمندان در ساعات اداری له یا علیه نامزدهای انتخاباتی    
مبحث سوم: علل افزایش جرائم ارتکابی توسط مأموران مالیاتی و راهکارهای کاهش آن    
گفتار اول: علل افزایش جرائم ارتکابی توسط مأموران مالیاتی    
الف - کاستی‌های حقوقی و قانونی مربوط به استقلال و بی‌طرفی و اقتدار مالیاتی مأموران مالیاتی و نهادهای دادرسی مالیاتی در ایران    
ب - وضعیت مالی و حقوقی نامناسب مأموران مالیاتی    
ج - آموزش مأموران مالیاتی    
د - کاستی‌های دادرسی انتظامی مالیاتی    
گفتار دوم: راهکارهای کاهش جرائم ارتکابی توسط مأموران مالیاتی    
نتیجه‌گیری و پیشنهادات    
نتیجه‌گیری    
الف) منابع فارسی    
 

%

با کد 1ketabchin در اولین خرید 50 درصد تخفیف بگیرید

کتاب های دیگر انتشارات مینوفر

نظرات کاربران

×
راهنمای نقد و نظر برای کتاب:

برداشت شما از محتوای کتاب چیست؟ مطالعه کتاب را به دیگران توصیه میکنید؟ چرا و به چه کسانی؟ کدام بخش از کتاب نظر شما را جلب کرد؟ مانند یک کارشناس نظر دهید.

*امتیاز دهید
Captcha
پاک کردن
برچسب ها